公益法人会計セミナーテキスト 「法人税の基礎」

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公益法人会計セミナーテキスト 「法人税の基礎」

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〇 「法人税の基礎」

Ⅰ.公益法人・一般法人の税務概要

(1)国税と地方税       (2)公益法人・一般法人に課税される主な国税・地方税

Ⅱ.公益法人・一般法人における法人税の基礎

(1)税額計算の基礎
(2)法人の区分    ①公益法人等の範囲 ②非営利型法人の要件
(3)収益事業の範囲  ①収益事業の範囲  ②収益事業の判定の際の留意点 ③収益事業の範囲から除かれるもの
(4)法人税率
(5)経理上の留意点  ①役員給与  ②租税公課  ③交際費等  ④寄附金  ⑤青色欠損金の繰越及び繰戻し
(6)申告・納付    ①確定申告  ②中間申告  ③修正申告・更正の請求
(7)損益計算書の提出と各種の届出  ①損益計算書等の提出    ②各種の届出等

Ⅲ.税効果会計

(1)概要         (2)一時差異と永久差異    (3)税効果会計の効果
(4)会計処理       (5)適用対象         (6)注記例

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